Roční zúčtování daně: Vše, co potřebujete vědět

Roční zúčtování daně je proces, který umožňuje zaměstnancům v Česku vypořádat své daňové povinnosti za uplynulý kalendářní rok, je to obdoba daňového přiznání, které nemusí podat člověk sám, ale udělá to za něj zaměstnavatel, pokud o to požádá. Tento článek odpovídá na nejčastější otázky, jako například: Co je roční zúčtování daně, jak provést roční zúčtování daně a do kdy je třeba podat žádost o roční zúčtování daně.

Co je roční zúčtování daně?

Roční zúčtování daně představuje vyúčtování daňové povinnosti zaměstnance za předchozí rok, s uplatněním daňových slev a odpočitatelných položek, na které měl nárok. Zaměstnavatelé jsou povinni toto zúčtování provést na žádost zaměstnance, čímž se zajistí, že zaměstnanec nemá nedoplatky ani přeplatky na dani. Pozor však, o roční zúčtování daně může požádat zaměstnanec pouze z příjmů ze závislé činnosti – tedy ze zaměstnání, a mohou o něj požádat jen ti zaměstnanci, kteří nemají souběžné pracovní poměry. Pokud byl zaměstnanec část roku OSVČ nebo má jiné zdanitelné příjmy – například pracuje na dohodu u jiného zaměstnavatele současně, má příjem z pronájmu či prodeje nemovitosti, případně předčasně zruší životní nebo penzijní připojištění – musí si podat daňové přiznání sám (zaměstnavatel mu poskytne potvrzení o příjmech).

Žádost o roční zúčtování daně

Každý zaměstnanec, který chce, aby jeho roční zúčtování daně provedl zaměstnavatel, musí podat žádost o roční zúčtování daně (nedělá to zaměstnavatel automaticky). K tomu slouží speciální formulář „Žádost o  roční zúčtování záloh a  daňového zvýhodnění za zdaňovací období“, který vám může poskytnout zaměstnavatel nebo ho najdete na stránkách Finanční správy ČR. Podání žádosti je povinností zaměstnance, proto nečekejte na poslední chvíli, že to za vás vyřídí zaměstnavatel automaticky.

Pokud měl zaměstnanec více zaměstnavatelů současně, kteří mu v daném zdaňovacím období vypláceli zdanitelné příjmy, zaměstnanec podává daňové přiznání. Každý zaměstnavatel je povinen vystavit zaměstnanci Potvrzení o zdanitelných příjmech.

Jak provést roční zúčtování daně?

• Vyplnění formuláře: Zaměstnanec musí vyplnit žádost o roční zúčtování daně. Formulář obsahuje údaje o zaměstnanci, jeho příjmech a dalších položkách, které lze odečíst od základu daně.
• Předložení dokladů: Zaměstnanec musí odevzdat všechny podklady pro uplatnění slev a odečitatelných položek (například úroky z úvěrů na bydlení, penzijní připojištění, životní pojištění, pojištění dlouhodobé péče a dlouhodobé investiční produkty, sleva na manžela/manželku nebo registrovaného partnera/partnerku, poskytnuté dary a darování krve nebo kostní dřeně).
  Co se týče slevy na manžela/manželku nebo registrovaného partnera/partnerku, ta má od ledna 2024 podmínku, že manžel či manželka (resp. registrovaný partner či partnerka), na kterého/kterou daňový poplatník tuto slevu uplatňuje, musí pečovat o dítě do 3 let věku ve společně domácnosti.

  Některé položky se od ledna 2024 zrušili úplně – zejména slevy na studenta, školkovné, členské příspěvky člena odborové organizace, zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání. Tyto položky již uplatňovat nelze.

• Odevzdání zaměstnavateli: Vyplněnou žádost je nutné předat zaměstnavateli do poloviny února následujícího roku, tzn. za rok 2024 se žádost podává do poloviny února 2025. Zaměstnavatel poté provede zúčtování do konce února a přeplatek/nedoplatek se projeví v březnové výplatě.

Do kdy je třeba podat žádost o roční zúčtování daně?

Žádost o roční zúčtování daně a všechna potřebná potvrzení je nutné podat zpravidla nejpozději do poloviny února. Pokud o roční zúčtování nepožádáte, vaše daňové povinnosti jsou vyrovnány odvodem záloh.

Roční zúčtování daně: nedoplatek a přeplatek

V případě, že roční zúčtování daně odhalí nedoplatek, zaměstnanec je povinen tento nedoplatek uhradit. Zaměstnavatel obvykle strhne nedoplatek přímo z výplaty. Pokud vám roční zúčtování vygeneruje přeplatek, bude vám vyplacen jako součást mzdy po dokončení zpracování žádostí.

Co je třeba vědět o formuláři pro roční zúčtování daně?

Formulář žádosti o roční zúčtování daně obsahuje pole pro vaše osobní údaje, slevy na dani a informace o nezdanitelných částech základu daně. Pokud si nejste jisti, jak jej správně vyplnit, požádejte o pomoc svého zaměstnavatele (účtovní oddělení).

Tipy pro hladký průběh ročního zúčtování daně

• Začněte včas: Ujistěte se, že máte k dispozici všechny potřebné doklady a informace dříve, než podáte žádost.
• Zkontrolujte přesnost údajů: Ověřte, že všechny informace uvedené ve formuláři jsou správné a aktuální.
• Získejte potvrzení od předchozích zaměstnavatelů: Pokud jste během roku změnili zaměstnání, nezapomeňte přiložit potvrzení o příjmech od všech zaměstnavatelů.
• Konzultujte se zaměstnavatelem: Pokud máte otázky nebo potřebujete pomoc, obraťte se na účtovní oddělení nebo personalistu ve vaší firmě.
• Dodržujte termíny: Nezmeškejte lhůtu pro podání žádosti, abyste předešli komplikacím.
• Uložte si kopie: Mějte k dispozici kopii vyplněného formuláře a všech přiložených dokladů pro vlastní evidenci.

Závěr

Roční zúčtování daně je jednoduchý způsob, jak si zaměstnanci mohou zajistit správné vypočítání a vypořádání své daňové povinnosti. Nezapomeňte podat žádost o roční zúčtování daně včas, abyste se vyhnuli komplikacím s podáním daňového přiznání.